安徽学校食堂财务软件

3301本期盈余

净资产类会计科目使用说明

　　一、本科目核算中小学校食堂本期各项收入、费用相抵后的余额。

　　二、如学校食堂既有营养餐又有非营养餐的，本科目需按营养餐本期盈余和非营养餐本期盈余进行明细核算。

　　三、本期盈余的主要账务处理如下：

　　（一）期末计算盈余时，应将伙食收入、上级补助收入、其他收入科目的发生额结转到本科目，

借记：伙食收入、上级补助收入、其他收入，

贷记：本科目；

将伙食费用、其他费用科目发生额结转到本科目，

借记：本科目，

贷记：伙食费用、其他费用科目。

　　（二）年末，完成上述结转后，将本科目余额转入累计盈余科目，

借记：或

贷记：本科目，

贷记：或

借记：累计盈余科目。

　　四、本科目期末如为贷方余额，反映中小学校食堂自年初至当期期末累计的盈余；如为借方余额，反映中小学校食堂自年初至当期期末累计发生的亏损。为及时反映中小学校食堂的盈亏状况，应按月编制学校食堂收入费用表，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。

　　五、年末结账后，本科目应无余额。