安徽学校食堂财务软件

4401伙食收入

收入类会计科目使用说明

　　一、本科目核算中小学校食堂向师生提供伙食服务等收取的伙食费收入和拨入的营养餐拨款收入。

　　二、如学校食堂既有营养餐又有非营养餐的，本科目需按营养餐收入和非营养餐收入进行明细核算。营养餐收入需按学生餐费、陪餐餐费明细科目核算。

　　三、伙食收入的主要账务处理如下：

　　（一）收到师生交来的现金、食堂定期报来的饭菜票金额或刷卡金额时，

借记：库存现金、库存饭菜票、预收伙食费等科目，

贷记：伙食收入－非营养餐收入科目；

　　（二）营养餐拨款采用预拨形式的，应分期核算伙食收入。

在收到预拨的营养餐经费时，

借记：银行存款科目，

贷记：其他应付款科目；

期末按本期核准的金额，

借记：其他应付款科目，

贷记：伙食收入－营养餐收入-学生餐费科目。

　　（三）营养餐拨款采用后拨形式的，

按本期核准的金额，

借记：其他应收款-营养餐拨款科目，

贷记：伙食收入－营养餐收入-学生餐费科目；

　　（四）收到营养餐陪餐教师交来的现金、饭菜票或刷卡金额时，

借记：库存现金、库存饭菜票、预收伙食费等科目，

贷记：伙食收入－营养餐收入－陪餐餐费科目；

　　（五）期末，将本科目余额按科目明细结转至本期盈余，

借记：本科目－营养餐收入（非营养餐收入），

贷记：本期盈余－营养餐盈余（非营养餐盈余）科目。

　　四、期末结账后，本科目应无余额。